Cluj Tax Forum Journal nr. 5/2023

ByCluj Tax Forum Admin

Cluj Tax Forum Journal 5/2023 sosește cu noi întrebări, noi provocări și răspunsuri:

  • Am putea avea, în curând, judecători fiscali cu inteligență artificială? (Editorial)
  • Framework for Income Taxation (BEFIT). Noi propuneri de simplificare a normelor fiscale și de reducere a costurilor de conformitate pentru întreprinderile transfrontaliere. ● Nouă directivă privind transparența fiscală pentru a ajuta statele membre să arunce o lumină asupra sectorului cripto-activelor. ● Curtea Supremă Federală din Elveția stabilește că despăgubirea acordată unui jucător de fotbal este un venit impozabil și respinge drepturile de impozitare din Emiratele Arabe Unite. (Noutăți fiscale)
  • Care sunt limitele stabilirii și majorării impozitului pe clădiri? Care sunt remediile procesuale în cazul încălcării acestora? (având în vedere atât prevederile în vigoare ale Codului fiscal, cât și dispozițiile din acest act normativ care se vor aplica începând cu data de 1 ianuarie 2025, ca urmare a modificării și completării Codului fiscal prin O.G nr. 16/2022, aprobată prin Legea nr. 370/2022). ● Mai pot promitenții-cumpărători beneficia de aplicarea cotei reduse de TVA pentru antecontractele încheiate până la 31 decembrie 2022 inclusiv și formalizate autentic după 1 ianuarie 2024, dacă la data încheierii antecontractelor erau îndeplinite condițiile prevăzute de lege pentru aplicarea cotei reduse de TVA de 5%? ● O radiografie a prestărilor de servicii intracomunitare pe relația B2B și regulile corespondente pentru determinarea locului prestării și, totodată, a posibilei naturi fraudulente a tranzacțiilor, așa cum a fost aceasta avansată de inspectorii fiscali români. ●Baza de calcul al impozitului minim reglementat de prevederile art. 18 C. fisc. Opinia elaborată în numele Facultății de Drept din cadrul Universității de Vest din Timișoara, la solicitarea I.C.C.J., Completul pentru dezlegarea unor chestiuni de drept, în dosarul nr. 1203/1/2022, soluționat prin pronunțarea Deciziei nr. 16/2023, precedată de expunerea chestiunilor de drept și urmată de scurte aprecieri privind motivarea Înaltei Curți. (Articole)
  • Problema cheltuielilor judiciare acordate unei părți în condițiile în care organul fiscal a dat curs cererii de plată a unor dobânzi fiscale în timpul procedurii derulate la prima instanță. ● I.C.C.J. Hotărâri controversate. Pe de o parte refuză să accepte faptul că unele spețe impun sesizarea C.J.U.E., de exemplu atunci când principiul ne bis in idem este în discuție. Pe de altă parte, refuză să aplice ea însăși principiile și jurisprudența deja stabilite atunci când există soluții divergente care provin din proceduri paralele. Abordare contrară dreptului european și dreptului european al drepturilor omului.
  • Cauza C-204/90, Bachmann. Punct de referință în jurisprudența C.J.U.E. privind derogările de la libera circulație a persoanelor și serviciilor pentru asigurarea coerenței sistemelor de impozitare naționale. Reflectă complexitatea interacțiunii dintre legislația fiscală națională și dreptul unional, evidențiind necesitatea unui cadru clar și echitabil pentru a aborda aceste probleme. Hotărârea C.J.U.E. în acest caz continuă să fie relevantă pentru discuțiile contemporane privind armonizarea fiscală și limitele suveranității fiscale a statelor membre în cadrul Uniunii Europene. (Jurisprudență)

Care este regimul TVA al serviciilor de promovare, marketing şi publicitate? Bunuri acordate în scop de reclamă vs. Bunuri oferite în scopul stimulării vânzărilor. Excluderea tranzacțiilor specifice promovării afacerilor din sfera de aplicare a TVA. Pot fi limitate acțiunile de promovare (reclamă/publicitate) la produse noi, sau ar putea să se refere și la bunurile aflate deja pe piață? (Consultanță fiscală)

CUPRINS

 

Editorial

Spre judecători fiscali cu inteligență artificială?

Cosmin Flavius Costaș

Noutăți fiscale

Nouă Directivă privind transparența fiscală pentru a ajuta statele membre să arunce o lumină asupra sectorului cripto-activelor

Articole

Limitele stabilirii și majorării impozitului pe clădiri, precum și remediile procesuale în cazul încălcării acestora

Alin Trăilescu

Shakesperianul to be or not to be. Despre inaplicabilitatea cotei de TVA suplimentare de 4% promisiunilor de vânzare-cumpărare a locuințelor încheiate anterior anului 2023

Cosmin Flavius Costaș, Septimiu Ioan Puț

Prestări de servicii de transport intracomunitar pe relația B2B

Mariana Vizoli

Baza de calcul al impozitului minim reglementat de prevederile art. 18 din Codul fiscal, adoptat prin Legea nr. 571/2003

Natalia Șvidchi

Sinteză de jurisprudență fiscală națională

(septembrie – octombrie 2023)

Cosmin Flavius Costaș

 Repertoriul de jurisprudență în materie fiscală al Curții de Justiție a Uniunii Europene

(septembrie – octombrie 2023)

Cosmin Flavius Costaș

Jurisprudență fiscală istorică a Curții de Justiție A Uniunii Europene – cauza C-204/90, Bachmann

Laura Lazăr

Consultanță fiscală

Perspectiva fiscală a campaniilor de promovare, marketing și publicitate. Taxa pe valoarea adăugată

Sorin Roman

Recenzii

Drept instituțional al Uniunii Europene, Ed. C.H. Beck, București, 2023 – Mihaela Tofan Crina Mihaela Verga

Cosmin Flavius Costaș